Onroerend Goed en Afschrijven: Wat is mogelijk bij afschrijven op Onroerend Goed?
De Fiscus blijft afschrijving op onroerend goed bemoeilijken. Bij de bepaling van de afschrijving wordt de aanschafwaarde verminderd met de restwaarde en wordt vervolgens rekening gehouden met de levensduur.
Afschrijven op onroerend goed fiscaal interessant
Voor ondernemingen zijn fiscaal hoge afschrijvingen doorgaans interessant, omdat dan de kosten eerder genomen kunnen worden.
Wat doet Belastingdienst t.a.v. afschrijven op onroerend goed?
De Belastingdienst probeert al jaren om de afschrijving op onroerende zaken aan te pakken, door bijvoorbeeld de restwaarde ter discussie te brengen. De restwaarde wordt vooraf schattenderwijs bepaald. Hierbij hoeft geen rekening gehouden te worden met inflatie. Bij de bepaling van de afschrijving in latere jaren hoeft de restwaarde pas te worden aangepast ‘bij een aanmerkelijke verandering van die waarde, welke redelijkerwijs als blijvend kan worden beschouwd’.
Het Arnhemse Hof besliste onlangs dat een stijging met 49,6% niet als ‘aanmerkelijk’ kan worden aangemerkt. De staatssecretaris gaat niet in cassatie, maar vindt dat de restwaarde al moet worden aangepast als deze minstens 30% is gestegen. Een dergelijke stijging van de restwaarde zou dan dus leiden tot een verlaging van de afschrijvingskosten.
Afschrijvingsmogelijkheden vanaf 2007
De afschrijvingsmogelijkheid is overigens ook al per 1 januari 2007 beperkt. Voor de afschrijving is vanaf 2007 tevens de ‘bodemwaarde’ relevant. De bodemwaarde is afgeleid van de WOZ-waarde. Het belang van het kritisch bekijken van de WOZ-beschikking van bedrijfsgebouwen, is dan ook groter geworden.
Tips en adviezen met betrekking tot afschrijven op onroerend goed
Wilt u blijven afschrijven op onroerend goed? Onderstaande tips kunnen de kans op problemen met de fiscus verkleinen.
1. Kijk kritisch naar de taxatie van de belastingdienst
Bekijk de taxatie van de belastingdienst heel kritisch, met name op het punt van restwaarde van grond en opstal. Laat desnoods een tegentaxatie verrichten.
2. Alleen correctie bij blijvende waardestijging
De fiscus kan alleen corrigeren bij een 'aanmerkelijke' tussentijdse waardestijging van de toekomstige restwaarde, die ook nog als blijvend kan worden beschouwd.
3. Sloop is fiscaal gezien gunstig voor u
Als het huidige bedrijfspand op termijn gesloopt wordt om een nieuw pand op dezelfde locatie te bouwen, zit u goed. U hoeft de afschrijving dan niet te corrigeren. Maak duidelijk dat de locatie zo belangrijk is voor uw onderneming dat u eigenlijk niet kunt verhuizen. Bij bedrijfspanden in eigen gebruik is dit gemakkelijker hard te maken dan bij verhuurde panden.
4. Afschrijfmogelijkheden bij 'Modegevoelige elementen' op uw bedrijfspand
Schrijf bij winkelpanden af op de 'modegevoelige' winkelpui. Die moet vaak worden vervangen. Dit komt dan tot uitdrukking in een mengafschrijvingspercentage.
5. Maak gebruik van verschillende BV's in nieuwe situaties
Maak in nieuwe situaties gebruik van de splitsing van grond en opstal over verschillende BV's. De restwaarde van de grond vermindert dan niet het afschrijvingspotentieel van de opstal. Die BV's zullen dan waarschijnlijk niet tot dezelfde fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting mogen behoren. Raadpleeg uw adviseur voor de gevolgen.
6. Groot onderhoud
Misschien biedt een 'voorziening groot onderhoud' perspectief. Daarmee kan jaarlijks een bedrag ten laste van de winst worden gebracht. Maak een vijfjarenplan voor grootonderhoud zodat u dit fiscaal kunt gebruiken.
7. Vanuit BV verhuren aan derden? Overhevelen naar privé!
Als u vanuit de BV een beleggingspand aan derden verhuurt, kunt u dat naar privé overhevelen. Het pand komt dan terecht in de fiscaal voordelige box III (jaarlijks 1,2 procent heffing over de waarde van het pand, verminderd met de eventuele schuld). Dit verlost u dan van de afschrijvingsproblematiek, omdat deze in box III toch niet meer aftrekbaar is. Maak wel vóóraf een rekensom of dit op de langere termijn voordeel oplevert. Houd rekening met overdrachts- en vennootschapsbelasting over de boekwinst in de BV die behaald is door de verkoop van het pand. Stop de boekwinst in een herinvesteringsreserve om dit laatste voorkomen. Dan moet het voornemen om te herinvesteren wel aanwezig zijn.
Portal Fiscaal Optimaal Ondernemen (FOO)
Bent u ondernemer, adviseur of accountant en wilt u gebruik maken van de vele Fiscale Voorbeeldcontracten, Fiscale Rekenmodellen en belastingbesparende Fiscale Adviezen? Met de portal Fiscaal Optimaal Ondernemen (FOO) blijft u op de hoogte van de laatste fiscale situatie en de beste Fiscale Tips waarmee u veel belastinggeld kunt besparen.
Meld u daarom vandaag nog aan als gebruiker van Fiscaal Optimaal Ondernemen. De kosten heeft u er vrijwel direct weer uit terwijl u geen enkele kans op wettelijk toegestane belastingbesparing laat liggen. Meld u zich dus vandaag nog aan en klik hier!
Abonneer je op onze gratis nieuwsbrief
|
Vergelijkbare artikelen
onroerend goed en afschrijven: wat is mogelijk bij afschrijven op onroerend goed?
afschrijvingen bijhouden: bepaal jaarlijks uw totale afschrijvingen
afschrijven: waardeer voorraad af in mindere tijden
|
