BTW & Ondernemers: De belangrijkste zaken rond BTW op een rij
Als u zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent, bent u als ondernemer belastingplichtig voor de btw. De btw hanteert een ruime definitie van 'ondernemer'. Voor de btw maakt het niet uit in welke rechtsvorm het bedrijf of beroep wordt uitgeoefend: een eenmanszaak, een maatschap, een bv of nv, een stichting of vereniging. Zelfs als naast een dienstbetrekking nevenwerkzaamheden als ondernemer worden uitgevoerd, moet over de bijverdiensten btw worden berekend.
BTW betalen: Waarover is btw verschuldigd?
Zowel het leveren van goederen als het verlenen van diensten in Nederland is belast met btw. Onder levering van goederen wordt ook verstaan: de verkoop van goederen en het installeren of monteren daarvan; het in huurkoop geven van goederen; het bouwen en opleveren van onroerende zaken, zoals woningen of bedrijfspanden. Onder diensten wordt verstaan: werkzaamheden waarvoor een ondernemer een vergoeding vraagt, zoals bijvoorbeeld timmerlieden, adviseurs of verhuurders.
BTW betalen: de BTW Tarieven
De btw kent drie tarieven: 19%, 6% en 0%.
19%-tarief
Dit tarief geldt voor alle leveringen en diensten en voor de invoer van alle goederen, tenzij anders is bepaald. De meeste goederen en diensten vallen onder het algemene tarief van 19%.
6%-tarief
Het verlaagde tarief van 6% wordt onder meer geheven op goederen en diensten die tot de primaire levensbehoeften worden gerekend. Bijvoorbeeld: eten en drinken, behalve alcoholhoudende dranken, geneesmiddelen, boeken, agrarische producten en diensten.
0%-tarief
Voor het uitvoeren van goederen of leveren van goederen aan een ander EU-land, de zogeheten intracommunautaire levering, geldt 0%. Dit houdt in dat bij het leveren van een goed geen btw in rekening mag worden gebracht, maar er blijft wel recht op aftrek van voorbelasting bestaan. Binnen de EU is er sprake van vrij goederenverkeer. Er moet altijd wel in één land omzetbelasting worden betaald: of in het land van herkomst of in het land van bestemming van de goederen.
BTW en de vooraftrek
Ondernemers moeten de door hen ontvangen btw afdragen aan de Belastingdienst. Van dit bedrag mogen zij echter de aan hen door andere ondernemers in rekening gebrachte btw aftrekken.
BTW betalen: een voorbeeld
Een ondernemer brengt in een kwartaal 30.000 euro aan btw in rekening aan zijn afnemers. Aan zijn leveranciers betaalt hij over die periode €10.000 euro aan btw. Aan de fiscus moet hij dan €30.000 - 10.000 = 20.000 euro afdragen. De consument (eindverbruiker) betaalt uiteindelijk de btw, omdat zij geen recht heeft op aftrek van btw.
BTW betalen en Vrijstelling
Een aantal goederen en diensten is vrijgesteld van btw. Het verschil tussen het 0%-tarief en de vrijstelling van btw is de aftrek van voorbelasting. Als producten of diensten zijn vrijgesteld bestaat geen recht op vooraftrek. Onder de vrijgestelde goederen en diensten vallen onder andere financiële diensten, diensten in de medische sector, de zorg, het onderwijs en werk van schrijvers .
Aangifte BTW
Een ondernemer kan de aangifte van btw per maand, per kwartaal of per jaar doen. Dit hangt af van het bedrag dat gemiddeld aan btw moet worden afgedragen. Is de verschuldigde btw minder dan 908 euro per jaar, dan mag hij per jaar aangifte doen. Is het gemiddelde bedrag minder dan 4084 euro per kwartaal, dan kan dit per kwartaal worden gedaan. Bij een verschuldigd btw-bedrag van meer dan 4084 euro per kwartaal moet aangifte per maand gebeuren.
BTW aangifte en administratie
Aan de administratie van de btw stelt de Belastingdienst bepaalde eisen. Uit de administratie moet duidelijk blijken hoeveel btw aan de Belastingdienst verschuldigd is en hoeveel btw als voorbelasting wordt afgetrokken. Per aangiftetijdvak moet een ondernemer het volgende bijhouden:
- verzonden facturen (let op: hier moeten verplicht bepaalde gegevens op staan)
- ontvangen rekeningen
- uitgaven
- ontvangsten
Dit kan bijvoorbeeld blijken uit de administratieonderdelen: verkoopboek, inkoopboek, kas- of bankboek. Wanneer een ondernemer een uitgebreide btw-administratie voert, is het vanwege de ingewikkelde wetgeving aan te raden om dit aan specialisten over te laten.
Minder BTW voor kleine ondernemers: De Kleine Ondernemersregeling
Kleine ondernemers (die geen bv's hebben) kunnen gebruikmaken van de zogenoemde Kleine Ondernemersregeling. Dit houdt in dat wanneer een ondernemer €1345 euro of minder per jaar aan btw moet betalen, geen btw verschuldigd is. Wanneer de verschuldigde btw tussen de 1345 euro en de 1883 euro per jaar bedraagt kan de ondernemer voor vermindering in aanmerking komen. De berekening van de vermindering kan er als volgt uitzien. Het verschuldigde btw bedrag moet worden afgetrokken van €1883 euro. De uitkomst hiervan moet worden vermenigvuldigd met 2,5. Vervolgens kan dit bedrag afgetrokken worden van het te betalen btw-bedrag.
Auto en BTW betalen
Over het privégebruik van de auto van de ondernemer is omzetbelasting verschuldigd. Of de bedrijfsauto nu een bestelauto is of een personenauto maakt geen verschil. De ondernemer moet het zakelijk en privégebruik splitsen om vast te kunnen stellen welk gedeelte van het totale autogebruik privégebruik is. Het woon-werkverkeer wordt ook voor de omzetbelasting als zakelijk aangemerkt.
Wanneer de ondernemer vanuit zijn onderneming een auto heeft gekocht en de btw daarvan in mindering heeft gebracht bij de aangifte omzetbelasting, moet de laatste aangifte van het jaar gecorrigeerd worden in verband met het eventuele privégebruik. Het bedrag van de correctie is 12% van 25% van de cataloguswaarde van de auto. Wanneer de ondernemer aantoonbaar geen privégebruik heeft kan deze correctie achterwege blijven
Meer informatie over BTW?
Wilt u meer weten over andere regelingen met betrekking tot de BTW waarmee u in aanraking kunt komen zoals de marge- en verleggingsregeling, speciale regels rondom intracommunautaire (Europese) transacties, de uitsluiting aftrek btw en btw op internethandel. Meldt u dan aan voor de portal Fiscaal Optimaal Ondernemen (FOO).
Portal Fiscaal Optimaal Ondernemen (FOO)
Bent u ondernemer, adviseur of accountant en wilt u gebruik maken van de vele Fiscale Voorbeeldcontracten, Fiscale Rekenmodellen en belastingbesparende Fiscale Adviezen? Met de portal Fiscaal Optimaal Ondernemen (FOO) blijft u op de hoogte van de laatste fiscale situatie en de beste Fiscale Tips waarmee u veel belastinggeld kunt besparen.
Meld u daarom vandaag nog aan als gebruiker van Fiscaal Optimaal Ondernemen. De kosten heeft u er vrijwel direct weer uit terwijl u geen enkele kans op wettelijk toegestane belastingbesparing laat liggen. Meld u zich dus vandaag nog aan en klik hier!
Abonneer je op onze gratis nieuwsbrief
|
