Bijzondere situaties rond Bijtelling Auto van de Zaak
Bent u werknemer en beschikt u over een auto van de zaak die u ook voor privé-doeleinden gebruikt dan moet uw werkgever tenminste 25% (of 14% of 20%) van de cataloguswaarde van de auto bij uw salaris optellen. U bent hiervan uitsluitend vrijgesteld als u minder dan 500 km op jaarbasis privé rijdt. Er zijn situaties waarbij u onbedoeld alsnog te maken kunt krijgen met de hiervoor genoemde bijtelling. Wat moet u in dat geval doen?
Situatie 1
U heeft niet een vol jaar een auto van de zaak
Heeft u maar een deel van het jaar de beschikking over een auto van de zaak, dan moet u het werkelijk gereden aantal privé-kilometers volgens de rittenregistratie tot een jaarbedrag herleiden. Die herleiding zou onder omstandigheden ertoe kunnen leiden, dat u – hoewel u in het jaar niet meer dan 500 kilometer privé heeft gereden – toch een bijtelling van 25% (of 14% of 20%) krijgt.
Voorbeeld
U rijdt in een periode van vier maanden 200 kilometer privé met een auto die niet tot de categorieën van (zeer) zuinige auto's behoort. Omgerekend naar een heel jaar zou u 12/4 x 200 = 600 kilometer privé rijden. De bijtelling bedraagt op kalenderjaarbasis 25% van € 24.000 = € 6.000. Stel: u krijgt uw salaris eens per maand, dan bedraagt de bijtelling per maand: 1/12 x € 6.000 = € 500. De totale bijtelling bedraagt: 4 x € 500 = € 2.000.
Tip
Uw auto staat u ook ter beschikking als u zonder de auto met vakantie gaat. Dat is zelfs het geval wanneer u de auto op het werk laat staan. De Belastingdienst laat deze regel (mogelijk) alleen niet gelden, wanneer tijdens uw afwezigheid andere werknemers gebruik kunnen maken van de auto.
Wijzigen van privé naar zakelijk
Het wijzigen van privé naar zakelijk gedurende een kalenderjaar kan nadelige gevolgen hebben voor de periode waarin geen privégebruik heeft plaatsgevonden.
Voorbeeld
Stel u rijdt van 1 januari tot en met 31 juli in een auto van € 24.000 heeft tegen een bijtelling van 25%, dus € 6.000 op jaarbasis en u niet privé rijdt met deze auto. In dat geval telt de werkgever voor de loontijdvakken van januari tot en met juli niets bij uw loon.
Vervolgens rijdt u in de periode van 1 augustus tot en met 31 december met een nieuwe auto van uw werkgever (cataloguswaarde € 30.000) 1.000 kilometer privé. Omdat u nu op kalenderjaarbasis meer dan 500 kilometer privé rijdt, moet uw werkgever (alsnog) voor het hele kalenderjaar privégebruik bij het loon tellen.
Over de periode januari tot en met juli moet de werkgever dan bij het loon tellen 7/12 x 25% van € 24.000 = € 3.500. U wordt dan alsnog met een te betalen loonbelasting/premies volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over de reeds verstreken periode geconfronteerd. Bij een loontijdvak van een maand is de bijtelling € 500 per maand. Voor de reeds verstreken aangiftetermijnen moet de werkgever een correctie insturen. Vanaf 1 augustus moet uw werkgever per maand bij het loon tellen 1/12 x 25% van € 30.000 = € 625.
Situatie 2
U krijgt in de loop van het kalenderjaar een andere auto
Als u in de loop van het kalenderjaar een andere auto krijgt, moet uw werkgever de bijtelling voor het privégebruik van elke auto per maand berekenen.
Voorbeeld
De bijtelling geldt per kalenderjaar. Stel, u heeft een auto van € 24.000 tegen een bijtelling van 25%, dus € 6.000 op jaarbasis. Bij een loontijdvak van een maand wordt de bijtelling per maand 1/12 van € 6.000 = € 500. Stel, u krijgt per 1 november een auto van € 30.000 tegen een bijtelling van 25%, dus € 7.500 op jaarbasis. Bij een loontijdvak van een maand wordt de bijtelling per maand 1/12 van € 7.500 = € 625. De totale bijtelling over het kalenderjaar is dan 10 x € 500 plus 2 x € 625 = € 6.250.
Situatie 3
U beschikt over meer dan één auto
Als uw werkgever u in een jaar meer dan één auto tegelijkertijd ter beschikking stelt, dan moet hij de bijtelling voor het privégebruik voor elke auto afzonderlijk berekenen. Het totaal is belast als privégebruik auto. Rijdt u op jaarbasis met alle auto's in totaal niet meer dan 500 kilometer privé, dan hoeft uw werkgever niets bij te tellen.
Voorbeeld
U heeft het hele jaar een auto van de zaak met een catalogusprijs van € 24.000. U rijdt in het jaar meer dan 500 kilometer privé met deze auto. De bijtelling bedraagt dan bij een loontijdvak van een maand: 1/12 x 25% x € 24.000 = € 500.
Stel nu dat uw werkgever u daarnaast in de periode juni tot en met augustus ook nog een auto met een catalogusprijs van € 30.000 ter beschikking stelt. Met deze auto rijdt u 200 km privé. Dat zou op jaarbasis uitkomen op 12/3 x 200 = 800 kilometer privé. De bijtelling is op jaarbasis 25% van € 30.000 = € 7.500. Per maand is dat dan 1/12 x € 7.500 = € 625. De totale bijtelling bedraagt nu (12 x € 500) + (3 x € 625) = € 7.875.
Bron: Gibo Groep
Portal Fiscaal Optimaal Ondernemen
Heeft u behoefte aan digitale ondersteuning bij uw fiscale zaken? Bijvoorbeeld via een Rekentool voor een sluitende Kilometeradministratie of een Rekentool om te kunnen uitrekenen wat in uw concrete situatie het best is: auto via de zaak of via prive? Meld u dan aan voor de Portal Fiscaal Optimaal Ondernemen. U kunt dan tevens kosteloos gebruik maken van een speciale Fiscale Vragenservice voor ondernemersvragen. Klik hier voor meer informatie en aanmelden.
Abonneer je op onze gratis nieuwsbrief
|
Vergelijkbare artikelen
auto via de zaak of via prive?
rittenadministratie: welke eisen gelden voor de rittenadministratie?
bijzondere situaties rond bijtelling auto van de zaak
auto van de zaak voordeliger dan auto in prive?
rittenadministratie bestelauto vereenvoudigd
bijtelling auto van de zaak: welke percentages?
rittenadministratie voeren? houd uw rittenadministratie nauwkeurig bij!
auto prive of via de zaak? hoe zit het met de bijtelling?
autokostenforfait - het belangrijkste over het autokostenforfait
|
